香港公司報稅流程：三步走完，每步要交甚麼

香港公司報稅流程走三步：先把一個完整財政年度的帳做出來，交執業會計師核數，再把財務報表、稅項計算表連同利得稅報稅表一併交稅務局。三步環環相扣，前一段的數字不齊，後一段就做不下去，所以真正決定快慢的是第一段的單據齊不齊，後面填表那點時間影響不大。

第一步：做帳

做帳從第一筆交易就開始，不用等收到報稅表。要湊齊的東西按來源分四堆：

銀行那一堆。 整個財政年度的月結單，連同能對得上每一筆入出帳的交易明細。只有月結單、沒有明細，核數階段會被逐筆問。

交易那一堆。 銷售發票、採購發票、費用單據、合約、租約、薪酬紀錄。做電商的另外分開訂單、退款、平台佣金、廣告費、物流、倉儲同平台代扣的稅費，一個平台一份結算報表，不要只給彙總數。

關聯往來那一堆。 香港公司同內地、美國或其他關聯公司之間的採購、服務、借款同代付款，要說得出商業目的、交易內容同定價依據。銀行有入帳本身不證明收入來源，合約同實際履約要一併對。

上一年那一堆。 上年度的財務報表、核數報告、報稅表同稅務局來函。第一年報稅的公司沒有這一堆，改為交註冊文件同開業日期。

做帳做出來的成品是試算表同分類帳，不是一堆單據。這一步做得散，核數會退回來重做。

第二步：核數

帳交執業會計師查核，出財務報表同核數報告。核數期間會問的，基本上是第一步沒交清的東西：某筆入帳是哪張合約的、某項費用為甚麼算在這一年、關聯公司之間那筆借款有沒有書面依據。

有一種公司可以不做這一段。已按《公司條例》（第 622 章）第 5 條向公司註冊處交付不活動特別決議的公司，依第 447 條豁免編製經審計財務報表，稅務局接受這類公司提交報稅表時不附交經審計財務報表。

要留意的是另一種情況。收到稅務局 I.R.C.1812 函件，只代表暫時無須每年提交利得稅報稅表，不免除公司按《公司條例》或其他法定要求每年編製經審計帳目的義務，所以不要等報稅表發出才開始做核數。

出處：稅務局，填寫利得稅報稅表常見問題。

第三步：交報稅表

法團及合夥業務在評稅基期內有總入息時，所有支持文件（包括財務報表及稅項計算表）必須連同利得稅報稅表一併提交。換句話說，這一步交出去的是三份東西一套，不是單交一張表。

逐項怎麼填、沒有業務活動那一年怎麼處理、交出去發現填錯怎麼改，寫在公司利得稅報稅表點填。

時間表怎麼排

稅務局每年大批發出利得稅報稅表的日期，是四月的第一個工作日。新登記的業務一般在開業或成立日約十八個月之後，才收到第一份。

報稅表同所需附表，一般要在發出日起一個月內提交，實際日期印在報稅表第一頁。稅務代表可以按大批延期安排申請延期，以 2025/26 年度為例：結帳日在 1 月 1 日至 3 月 31 日的 M 類，到期日一般延至 2026 年 11 月 16 日。電子提交還可以再多一個月，但要另行申請、有條件，寫在公司利得稅報稅表點填。

倒推回去排，結帳日在三月底的公司，帳最好在七、八月做完，核數留兩至三個月，十月底之前拿到核數報告，十一月中交件就不趕。把核數壓在最後一個月，是這條線上最常見的失誤。

出處：GovHK，利得稅報稅表。

卡住的通常是哪一段

三段裡最常卡住第一段，而且卡住的原因很集中：平台結算報表只給了彙總、換過收款機構之後前後兩段對不上、關聯公司之間有一大筆款但沒有合約、老闆個人卡同公司卡混著用。這幾樣補起來要時間，到填表那一步已經補不回。

第二段卡住多數是帳的分類不一致，同一類支出前後幾個月放在不同科目，核數要逐月調。第三段少有卡住，因為到那一步數字已經定了。

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想找人代辦整條流程的，看香港公司報稅代辦。用內地習慣講法找資料的，看內地公司報所得稅對香港利得稅。核數那一段要準備甚麼，看香港公司核數說明。

香港公司報稅流程常見問題

問：整條流程一般要多久？

視第一段單據齊不齊。單據齊、交易量不大的公司，做帳兩至四星期，核數四至八星期，交件一星期內。單據要補的，時間全花在補單據那一段。

問：一定要先做帳才做核數嗎？

是。核數是查核已經做出來的財務報表，沒有帳就沒有可查核的對象。把單據直接交給核數師，等於請他先做帳再核自己做的帳。

問：帳目要保留多久？

《稅務條例》第 51C 條要求業務紀錄保存不少於七年。無合理辯解而不遵從，最高可罰款十萬元。

問：沒收到報稅表，是不是就不用做這三步？

不是。業務沒有應評稅利潤、未開業或已停業而未重開的，稅務局慣例上不要求每年提交報稅表，但公司編製帳目同核數的義務照舊；而一旦收到報稅表，就要依規定提交。

免責聲明

本文只提供一般資料，不構成稅務、法律或核數意見。期限、豁免及申報要求以稅務局當期公佈及公司實際情況為準。